加强企业财政办理，盘活银行不良资产济A公司通过完美财政办理，活化银行不良贷款的案例
媒介：
中国农业银行分行停业部为加强对大额贷款企业的信贷办理，成立新型的现代银企关系，于1999岁首年月，对部门企业集团实行了信贷办事派驻制，即由信贷办理部入驻企业，充实阐扬机构的本能机能劣势，以加强信贷办理为根本，优化贷款投向和客户布局;以防备风险为核心，鼎力清收盘活不良贷款本息，一年来，取得了优良的结果。在工作中，我们发觉，在企业的各项办理中，财政办理处于核心地位，企业的出产办理、运营办理、质量办理、手艺设备办理、步队办理等等，都需要以财政办理为纽带。加强企业财政办理，并以此为根本，协助企业搞好运营办理，是我们信贷工作取得成就的环节地点。贷款企业A公司即是一个典型的案例。
一、企业根基环境
济南市A公司是以运营汽车改装业为主体营业的分析性企业，系我行重点支撑企业。94年2月20日由该公司出资和考格尔车辆股份公司合伙组建了“济南 AB汽车制造无限公司”。该公司研制出产的“微机主动计量轻质燃油运输加油车”和“新型多功能半挂车”别离于96年和97年获国度级星火打算项目，同时该公司被列入济南市重点企业，并被农业银行确定为银企联手重点单元。截止98岁尾，A公司在我行贷款10297万元，此中有 8976万元投资于AB公司;AB公司在我行贷款10671万元，签发银行承兑汇票1295万元。
因为合伙企业筹建初期，可行性研究不到位，投资核算缺乏对市场的精确性阐发，盲目注入大量资金，农行绝大部门流动资金贷款被用于固定资产投入，摊子铺得过大，欠债负担过于繁重，公司出产设想能力强却达不到预期出产能力，产物也不被国内市场接管，国此公司自投产以来，不断处于出产吃亏再出产再吃亏的恶性轮回之中。
二、公司财政情况阐发
信贷办理部进驻该公司后，起首辈行了普遍深切的查询拜访研究，控制了企业的根基财政情况。A公司在我行的大部门贷款被注入AB公司，后者固定资产投入根基上能达到手艺上的出产能力，可是因为市场所作激烈，加上其他合作厂家投资少、成本低、产物低廉，所以，虽然该公司加强了产物的成本核算，勤奋降低成本，产物机能也有了较大改良，价钱也逐步降下来，具备了手艺上的劣势和同业业所没有的优秀机能，但发卖量不断未有大的起色，市场拥有率极低，没有多量量订单和定型产物，形成出产能力严峻华侈。公司自96年投入出产运营以来，出产与发卖情况不断不抱负。96年实现销量548台，发卖收入5342万元，吃亏353万元;97年销量 735台，比96年增加35%，实现发卖收入7799万元，比96年增加46%，吃亏1348万元;98年实现销量713台，比97年削减3%，发卖收入 7012万元，比97年降低10%，吃亏2099万元。96年至98年累计实现销量1996台，发卖收入20154万元，累计吃亏3800万元。截止99 岁首年月，企业有近二亿贷款过期不克不及，且付息也发生了坚苦。为此，信贷部对公司进行了细致的财政阐发：
(一)变现能力比率阐发
1、流动比率=流动资产/流动欠债=6632/8584=0.77
2、速动比率=(流动资产存货)/流动欠债=(66324038)/8584=0.30
企业的流动比率和速动比率都远远低于一般比率，申明企业偿债能力极差。企业到期的贷款本息在98年以前，只能靠贷新还旧即告贷还贷再告贷来维持运营。
颠末查询拜访，这两项比率很低的缘由是：
(1)大量的流动欠债(在我行的流动资金贷款)被用于固定资产投资;
(2)在流动资产中，变现力极差的存货占绝大部门。其次要缘由是合伙企业成立初期，外方办理人员为了检测设备的出产能力，在产物没有市场的环境下，盲目多量量出产，形成大量产物积压。别的，有26套价值573.7万元的闲置设备及原材料的不合理占用与华侈，也是形成存货积压的缘由。
以上缘由导致99岁首年月该公司18536万元的贷款过期，因而合用赏罚性利率，以致每日加罚利钱高达2万多元，企业运营愈加寸步难行。
(二)资产办理比率阐发
1、存货周转=(平均存货×360)/发卖成本=[(4138+4038)/ 2×360] / 7146 = 206(天)
2、应收帐款周转=(平均应收帐款×360)/ 发卖收入/)=[(1496+1465)/ 2 ]×360 / 7012 = 76(天)
由于公司产物超前，单车成本较高，加之费用核算不合理，价钱缺乏合作力，以致发卖不畅，产物大量积压，目前98年以前积压的底盘和成品车达1000多万元。
该公司应收帐款很大。企业以在我行举债获得的流动资金被其它公司无偿占用，间接影响了企业本身的 ([!--t资/料来.源,于:/网 ]加强企业财政办理(2)】 资金需求及运营运转。
(三)欠债比率阐发
1、资产欠债率=(欠债总额/资产总额)×100%=(18560/19716)×100%=94%
该企务比例过高，贷款风险极大，按期收回本息的可能性极小。
2、产权比率=(欠债总额/股本权益)×100%=(18560/1156)×100%=1605%
该企业举债运营的程度极高，财政布局极不不变，我行投入贷款受股东权益保障过低，即若公司破产清理，我行好处因企业供给的本钱所占比重过小而缺乏保障。 3、已获利钱倍数=息税前利润/利钱费用=-1689/410
该企业息税前利润为负值，利钱领取已相当坚苦。
(四)盈利能力比率阐发
该企业发卖净利率、资产净利率和净资产收益率因巨额吃亏均为负值，扭亏为盈任重而道远。
(五)运营风险和财政风险阐发
该公司因投资大、负担繁重，固定成本极高。每年仅折旧和无形资产及递延资产的提取摊销就达1000多万元，制造费用一项年均500万元以上。98年出产发卖各类车辆700多台，但该公司制造费用加上办理、发卖、财政三项费用却高达2500多万元，则每辆车承担的固定成本高达3.6万元，若再加上每辆车的原材料成本8.69万元，则单车成本高于12.3万元，而现实平均售价仅为9.83万元。因而，每月该公司发卖收入减去成本即为负值。
按照运营杠杆系数公式DOL=(S-VC)/(S-VC-F)，我们能够看出当全数成本中固定成本F所占比重过大时，单元产物分摊的固定成本额很高。因而运营杠杆系数很大，运营风险很高。
别的，当企业固定成本F不变时，发卖额S越大，运营杠杆系数越小，运营风险也越小。而该公司不断发卖不畅，发卖额太小，形成运营杠杆系数过大，风险很高。
为降低企业的运营风险，能够通过(1)添加发卖额S; (2)降低产物单元变更成本VC; (3)降低固定成本比率 等办法来使运营杠杆系数DOL下降，从而节制运营风险。
再按照财政杠杆系数公式DFL=EBIT/(EBIT-I)可知，因为该企业的债权资产比率过高，所承担的债权成本(利钱额)也很高，因而DFL很高，企业会较多的因欠债所惹起的收益变更的冲击，财政风险很高。当企业运营情况优良时，高的DFL能够给企业带来较多的杠杆收益，但反之， 会大大加重企业的吃亏。
(六)公司盈亏临界阐发
公司盈亏临界点发卖量=固定成本/(单价单元变更成本)≈1800辆
该公司是按年产4000辆的出产能力进行固定资产投资的，而企业产物市场拥有率极低，根基客户群是不着边际的个别户，无法进行批量出产。企业接管往年盲目出产形成产物积压的深刻教训，以销定产，即按照定单组织出产，但因为合作激烈，定单远远满足不了出产能力的要求。98年以前，企业年产销车辆不断未能冲破 900辆，远远达不到保本点要求，因而比年吃亏。
三、采纳办法
按照以上对公司财政情况所做的阐发，我行信贷部同公司办理层一路，采纳了以下办法：
(一)加大市场开辟力度，采纳办法抓订单。针对该企业设备先辈，出产能力强，与国外同类产物比拟，有合作劣势的特点，在开辟国内市场的同时，加鼎力量，尽快打建国际市场。
(二)发扬自给自足、艰辛奋斗，勤俭节约，勤奋降低成本。加强财政办理 (此 资 料 转 贴 于，不准跑冒滴漏现象。
1、从水电费、车辆办理到产、供、销层层制定节支法子，并将具体成本落实到班组或小我，并制定法。
2、压缩并登记德律风21部，手机51部，BP机28部，并对现用的德律风、手机实行限额办理。
3、停用车辆13部，此中工感化车5部，非出产用车8部。
4、在现用13项专利的根本上，弃用10项。
5、发卖人员的工资、提成和费用与发卖额挂钩。
6、实施月度财政出入打算，强化资金办理，做到以财政收入保障财政收入，堵死无打算开支。
(三)挖掘企业内部潜力，添加现金流入量
1、对98年以前的库存产物登记造册并从头估价，能用则用，能处置则处置，能抵帐则抵帐，压缩无效库存，变死物为活钱。
2、变卖汽车5辆，此中挂车、油罐车各1辆，凯迪拉克2辆，三菱吉普1辆。
3、处置积压汽车底盘14辆。
4、封存未利用设备。
99年通过以上办法盘活资金400余万元，存货占用较98岁暮下降1196万元。
(四)督促企业完美房地产证件，为我行贷款尽快打点房地产典质手续。99年4月中旬，评估价为12585.85万元的房地产证书打点完毕，我信贷部对该公司的9500万元贷款打点了房地产典质手续，并为其余贷款打点转期，合用一般利率，减轻了公司利钱承担。
(五)为了培育企业新的盈利增加点，使公司逐渐走出窘境，化解不良贷款，信贷部对该公司项目和大额订单，在落实好前提下，对其合理投入部门流动资金贷款并实行封锁运转。对封锁贷款，信贷部强化监管力度，实行督查，了贷款的效益和按期偿还。
(六)实施减员增效，压缩非出产人员。对该企业从办理上、运营上、财政上、发卖上均监管到位，督促企业加强内部办理，提高工作质量和工作效率，确实按照现代化企业轨制要求，成立优良的办理机制和运转系统。
四、信贷部进驻一年来取得的成就
(一)该公司99年产量与发卖收入均达汗青最好程度，产量较98年添加168台，增加率为24%;销量添加176台，增加率为28%;发卖收入10789万元，较98年增加41.5%。实现了昔时产物发卖无积压，并发卖了部门库存车，利润与98年比拟，削减吃亏近1000万元。
(二)99年度，近800万元到期贷款的，1450万元银行承兑汇票的到期承付均来自于公司的发卖收入。
(三)99年度，社会贡献总额达2849万元，
此中领取我行利钱达1760万元，领取税金579万元，领取员工工资410万元，实现了利钱、税金、工资拖欠。
由此，我们能够看出，加强对企业的财政办理，把银行信贷工作渗入到企业办理和运营勾当中的方方面面，并当令加强对企业的支撑力度，给了这个弱不由风的企业一线朝气，并使防备和化解银行信贷风险成为可能。
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