摘 要：在现代社会稳定发展的背景下，对我国企业建设提出更多要求，其中合法纳税作为企业建设的基本业务，无论是大型还是中小型企业，都应该加强对税收筹划工作的重视，这样有助于发挥不可或缺的价值。但是，由于目前企业对纳税会计的研究与使用不够规范，依旧停留在浅显的位置当中，严重影响纳税会计综合能力的提升。基于此，本文主要针对纳税会计税收工作的展开分析，并阐述了纳税会计与税收筹划之间的关系，笔者根据自身经验阐述了实践策略，仅供参考。
关键词：税收筹划;纳税会计;实践;价值
在企业发展过程中，要想有效降低税收负担，则应该在合法的基础上合理的运用多种手段，强化企业发展活力，发挥重要的作用及与优势。因此，企业在实际进行税收筹划工作时，应加强对资源整合的重视，并提升纳税会计的综合能力，促使其在开展税收筹划工作时能够发挥自身的优势及作用，为企业资源的配置及综合成本控制奠定基础。
一、纳税会计的主要职能分析
(一)明确纳税活动内容
为保证企业税收活动的顺利进行，并遵循各项规定，企业纳税会计应严格根据税收制度进行规范，保证各项操作可以准确有效地对企业行为所属税种及纳税内容，并针对企业纳税新装收集信息数据，避免企业受纳税问题影响导致自身的整体利益受到损坏。
(二)准确核算企业税务行为
企业纳税会计在展开税收筹划工作时，应该结合征税对象，准确的计算税收依据，进而能够严格按照我国税收法律相关规范进行，并保证各项工作的可靠性及规范性，遵循企业会计工作原则，与对应缴纳税费及退税业务办理等多种工作进行优化，掌握企业特殊工作情况，从而合理的对各项工作进行落实，保证税务行为核算的准确性，保证企业经济活动的稳定运行。
(三)管理企业纳税信息
纳税会计需要通过货币符号记录企业的税务行为的相关信息，这样有助于为企业提供准确的税务报告，促使领导及管理人员可以根据企业发展情况对各项工作进行优化控制，保证税务部门更加顺利进行，为企业经营管理带来众多帮助，确保重大决策有数据支撑。而且企业在经营管理阶段，所涉及的内容较多，为保证企业整体经济效益，控制各项经济活动的同时，应该合法进行纳税[1]。
二、纳税会计与税收筹划之间的联系
首先，纳税会计作为企业所挑选具有较高专业技能的工作人员，其在实际开展工作的过程中，应该严格遵守国家政策规定，并筹划企业经济活动内容，这样有助于在现有的基础上完善各项工作。再加上纳税会计主要涉及的职能就是对企业相关税收活动进行筹划，并在税收筹划的基础上对企业经营情况进行分析，记录并核算企业纳税内容，实现有效对各项工作优化创新，发挥必不可少的工作优势。但由于目前我国绝大部分企业纳税会计在实际开展工作时受多种因素影响，导致自身职能效果无法充分展现，难以真正意义提高自身工作能力，对企业纳税活动造成一定的影响，需要不断进行优化改进。
其次，纳税会计作为执行税收筹划的重要组成，企业在明确税收筹划内容的同时，应该对纳税会计的职能进行规划，加强对纳税会计工作的认识，这样有助于合理的对各项工作进行创新，对其进行深入研究与分析。但是，由于目前部分企业在落实税收筹划工作时，主体设定不够明确，并认为税收筹划是财务会计的工作职能，导致纳税会计主体功能难以体现，影响税收工作的效果，甚至会为企业带来不利的影响。
最后，税收筹划工作的合理落实有助于促进纳税会计工作质量的提升，而且应该将工作内容及原则体现在纳税会计具体工作当中，确保工作人员可以把握自身工作要点，对工作流程及主要步骤掌握充分，帮助企业节约税收成本。再加上不同类型企业的税收筹划工作有着一定的差距，纳税会计应该结合企业内部财务工作情况，合理地进行优化，并积极与财务工作人员沟通，掌握更为准确的数据信息，为后续的筹划工作提供更多帮助。所以说，对于纳税会计与企业税收筹划联系较为密切，而且税收筹划的效果对企业的发展有着一定的影响，只要保证消极影响得到解决，并以报告的形式将税收筹划成效总结，将准确数据传输给企业管理人员，促使其各项经济活动开展及重点决策时可以参考，发挥税收筹划的效果，推动企业的稳定发展，遵循国家的纳税政策，依法降低企业的纳税金额，保证企业整体经济效益[2]。
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三、纳税会计开展税收筹划工作的对策
(一)明确纳税会计的实践工作要点
纳税会计在开展工作环节，必须要加强对自身责任的重视，这样有助于实现对各项工作的优化创新，并制定合理工作方案。首先，企业可以通过缩小税收基数的方式控制纳税数额，确保遵循纳税法规的情况下，需要通过多种形式降低税收基数，例如，企业所进行的国债投资可以不进行纳税，企业坏账合理的基础上可以不进行纳税等。其次，企业在税收筹划工作开展阶段，可以通过降低纳税比例控制纳税的数额，如选择纳税较低的地区进行纳税，同时可以围绕国家减免税收政策进行，进而实现对各项工作的优化创新，从而减少纳税。除此之外，通过合理的归属纳税年度，实现对企业中某个项目进行跨年结算，这样可以分摊项目的税收结算，帮助企业减少纳税额度，最大化发挥纳税的效果。
(二)严格遵守税收筹划原则
为保证纳税会计更加顺利地进行税收筹划工作，企业应制定并完善相关步骤及程序，在实施税收筹划严格按照规章制度进行，保证工作开展效果的同时，杜绝所产生的影响及限制。所以，在遵循税收筹划原则及步骤的同时，应该实现分析企业涉及税收的经济活动，掌握企业纳税行为，实现对税收筹划的了解。其次，企业中所涉及的纳税经济活动较多，为实现有效对各项纳税活动进行详细分析，应明确工作细节，制定合理的纳税计划，明确税收筹划主要内容及步骤，使得工作人员在实际开展工作时能够严格遵守税收筹划原则，为后续税收筹划工作的有序进行奠定基础。除此之外，企业管理人员应该重视自身的责任，在实际开展工作的过程中，应该根据自身条件合理的对多种类型工作进行优化，修改税收筹划制度，分析纳税会计工作情况，确保通过优化可以保证工作效果。
(三)纳税会计税收筹划保证机制的建立
纳税会计作为企业经济活动的核心，为保证其顺利展开各项工作，则应该制定合理的制度，实现对各项工作优化创新，建立保证措施及机制。首先，将纳税会计税收工作责任落实到每个工作人员头上，帮助纳税会计树立良好的责任意识，进而在实践工作环节更加细心负责，降低人为错误出现的概率。其次，设置监管部门，对税收筹划工作进行全面监督，实时掌握纳税会计工作情况，并且可以通过抽查的形式对税收筹划工作流程及筹划效果进行分析，掌握工作所面临的问题，并督促工作人员进行改进，保证后续税收筹划工作的有序进行[3]。
(四)明确纳税会计税收筹划方向
税收筹划作为企业理财行为，在实际展开工作环节，为保证工作效果，与纳税会计的工作能力有着密切的联系。所以，在工作开展前期，应该制定真实有效的税收筹划方案，促使纳税会计对工作方向掌握充分，并结合企业的自身发展情况，明确重点纳税工作，为后续工作的顺利进行提供帮助。而且在产生税收经济行为时，应该对企业的成本收入及经济效益等因素进行分析，明确税收筹划工作重点，确保纳税会计可以延续税收筹划工作方向展开。
(五)提高会计工作人员的素质
纳税会计在实际开展工作的过程中，自身的素质与工作质量有着密切的联系，所以企业不仅需要加强对相关制度确定的重视，同时应该制定针对性纳税会计培训方案，将理论与实践整合，实现更加针对性展开税收筹划工作，杜绝所产生的影响及限制。而且提高纳税工作人员的工作能力，有助于引导其正确并稳定性的落实各项工作，真正帮助企业减少税收。首先，在实际进行培训时，应该引导纳税会计主动参与相关知识的学习，熟悉税收筹划的工作要点，促进税收筹划工作效果的全面提升。其次，建立合理的考核机制，并将考核结果与纳税会计的薪资挂钩，激发其工作的意识，促使其更加积极参与培训，将自身的工作能力充分展现，赢得更多企业的奖励。除此之外，企业监督管理部门应该对纳税会计的行为及工作情况进行监督，指出不规范及错误工作行为，帮助纳税会计更好地掌握工作要领，推动企业税收筹划工作的顺利进行。
(六)良好的结合数据与方法
纳税会计在实施税收筹划工作过的过程中，不仅需要具备扎实的理论知识，同时在实际进行工作环节应该对相关方法掌握充分，整合数据与税收筹划工作方法，为后续工作的顺利进行提供帮助。而且在进行数据研究与方法探讨的过程中，仅靠单一税收会计无法保证工作效果，需要整个部门进行，灵活的运用各个环节数据，保证数据准确的同时，形成相对良好的工作模式，更好的发挥纳税会计的价值，促进企业税收筹划工作效果的提升，降低企业的纳税金额，为企业赢得更高的经济效益[4]。
四、结语
总而言之，纳税会计作为企业发展不可获取的组成部分，实际工作可以反映企业的盈利情况，保证企业合法纳税的同时，促进企业利益的提升。但是，由于目前部分企业纳税会计应用面临问题，导致税收筹划工作效果无法得到保证，严重影响企业的健康发展，因此，为减少所产生的限制，则应该充分认识到纳税会计展开税收筹划工作的重要性，并对两者关系有着一定的掌握，制定行之有效的税收筹划策略，推动纳税会计工作能力的提升，更好的管理并筹划企业纳税。——论文作者：于海波
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